低成本、高效益的会计服务 最新通讯:
税率:
陈先生的加工厂位于深圳, 近几年发觉生意越做越困难, 虽然不至于亏损, 但利润却少得可怜, 陈先生于是找笔者帮忙, 希望提供一些开源节流的建议。
陈先生的公司是家庭式的经营, 上一代凭一生努力，发展至现在的规模, 但陈先生对一般的财务管理并没有多大认识, 不能掌握到公司的财务数据, 这个月的盈亏可能要半年后才知道,但他会对你说: 我是知道的, 是心中有数的。正正是由于他没有及时把财务报表做好, 因此无从得知目前公司的财务状况以作出及时的对策。
制定一份财务报表对陈先生有多重要？他可以从中知道产品的业绩表现(按地区, 客户, 营业员划分) 、 过期未收账款、 未来现金流量、 变动成本及固定成本分析等等。生产方面的情况也能从财务报表中反映出来，例如每月不良品数量、 废料统计、机器闲置时间、产品素质的厘定、存货过多的问题等等。
另一项需要注意的问题是，如果每件货品的定价 、毛利率的数据并未作有系统的储存及分析, 连最畅销货品的数据也一一欠奉, 又怎能制定销售策略? 加上陈先生的公司并没有正式的销售或业务拓展部门, 他大部份时间要兼顾各销售点的销售工作, 又怎有时间去为公司效率或作业流程作出改善? 除此之外，这公司没有一个完整的顾客数据库, 以致不能对客户作出分析, 了解其顾客的购买习惯, 亦从未尝试去增加顾客的满意程度。
在利得税方面, 陈先生并不知道以他的经营方式，是可以向香港税局申请百分之五十免税, 以致白白交多了税款。
由于陈先生认为会计的业务顾问收费是很昂贵，所以一直不大愿意向专业会计师查询。陈先生是一个很典型的例子，一般人不单认为会计师的服务只是传统的会计及审计服务，而且以为收费非常昂贵。
其实，专业会计师的服务范围已越来越广泛：由传统的会计及审计服务, 伸展至业务顾问及外判服务, 向客户提供有效及能增值的建议, 从而改善公司的盈利。至于收费方面，由于竞争剧烈，专业会计师需要维持合理的收费以保持其竞争力，有些甚至提供免费或网上咨询服务。某些大会计师行更推出了网上顾问服务(Online Consulting Services), 提出以500美元在48小时内为阁下在互联网上解答难题(美国境内), 美国境外需要1000美元及72小时。
以下笔者会谈谈会计师怎样在日常业务中帮助他们的客户。
免费服务 - 一般来说, 香港的中小型会计师行都不会收取初步咨询费用的, 如果你已有认识的会计师, 不妨向他们请教日常管理上遇到的问题, 复杂的个案当然要另行收费, 而一般的简单税务计划或财务管理问题, 他们会乐意免费指导阁下的。
外判服务 - 工作外判是近年热门话题, 会计师行亦不例外, 会计师行的外判服务包括会计或内部审计外判、 商业文件处理、 招聘人才、 信息科技应用等等。陈先生大部分的时间都需要兼顾销售的工作，其实是可以考虑把日常的会计工作外判，这样，陈先生就可以很快得到有关的财务数据，例如每个月的盈亏，此外，陈先生更可节省营运资金，包括租金及会计人员薪金，及其管理时间。
财务管理 - 一些调查报告发现, 中小企的失败率较大公司高出很多, 主要原因是管理人员缺乏财务管理知识, 尤其是在营运资金管理及长期融资方面, 其实会计师在这方面是可提供以下的服务: 放账管理、 应收账管理、存货管理、现金流量管理、融资计划、税务计划等。就好像在陈先生的例子中，如果陈先生可以做好存货管理及现金的管理，就能改善他的流动现金的情况。而在税务安排方面，更可省却部分税款。
融资计划 - 近年来政府推出了不少向中小企资助或贷款的计划, 如创新及科技基金, 但中小企面对厚厚的申请表也不知如何入手, 会计师可给中小企拟订预算, 向他们解释政府所要求递交的文件。此外，当中小企面对怎样融资的问题时, 会计师的角色更可向中小企介绍新的融资方法，例如发票贴现(Factoring)，或代向银行洽谈借贷。
业务顾问 - 一般中小企更可以利用专业会计顾问对公司表现作出评估、拟定融资方案、撰写业务计划书、会计系统的设立等。
所以，当中小企遇到以上疑难时, 请好好利用你们的会计师。
任何人士在香港经营任何行业、专业或业务，而取得香港产生或源自香港的应评税利润，都需要缴纳利得税。源于海外的收入，即使汇回香港，仍无需纳利得税。有关人士之税务居民身份，一般与需否缴纳利得税无关。
至于是否在香港经营行业、专业或业务，必须了解清楚所有事实才可作判断。同样地，收入或利润是否源自香港，也必须了解清楚所有事实才可决定。原则上，利润的来源地，该以带来利润的有关业务运作的地点而定。这种来源地概念在应用上引起了纳税人及税务局之间很多的争议。税务局因此在一九九八年三月修订及印发了第廿一号税局条文释义及指引，仔细列出在多种情况下，税务局对利润来源地之观点。此外，税务局由一九九八年四月起，提供预先裁定利润来源地的服务。
应评税利润是以会计帐目所列示的利润或损失，再根据税务条例来调整计算。调整项目通常包括剔除会计折旧及以可扣税的折旧免税额代替。私人开支, 资本性费用及税务条例下之税款均不能扣减。股息一般无需缴纳利得税及预提税。
香港政府与中国已于1998年2月11日签订避免两地双重征税的备忘录,只要符合当中要
求, 就不用在内地交税o
个人方面: 若港人在中国内地工作不超过183天, 则不用在内地交税o
企业方面: 香港企业若无常设机构在内地经营, 其利润只会在香港征税o
以上安排会由1998年4月1日起于香港采用, 而在国内则于1998年7月1日起生效o
从1998年6月22日开始, 香港任何行业存放于认可财务机构的存款利息可免征利得税o
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公司类型 |
2004/2005 年度 |
2003/04 年度 |
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有限公司 |
17.5 % |
17.5 % |
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以非有限公司型式经营业务 |
16 % |
15.5 % |
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2004/05 年度 |
2003/04 年度 |
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首30,000 港元 (2003/04: $32,500) |
2 % |
2 % |
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次 30,000港元 (2003/04: $32,500) |
8 % |
7.5 % |
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次 30,000港元 (2003/04: $32,500) |
14 % |
13 % |
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其余为 |
20 % |
18.5 % |
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2004/2005 年度 |
2003/04 年度 |
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16 % |
15.5 % |
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2004/05 年度 |
2003/04 年度 |
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基本免税额 |
100,000 |
104,000 |
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已婚人士免税额 |
200,000 |
208,000 |
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子女免税额 |
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第一至第九名子女 (每名计算) |
30,000 |
30,000 |
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供养父母\袓父母免税额 |
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不与纳税人同住 |
30,000 |
30,000 |
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与纳税人同住 |
60,000 |
60,000 |
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供养兄弟姊妹免税额 |
30,000 |
30,000 |
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单亲家长免税额 |
100,000 |
104,000 |
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供养弱能家属免税额 |
60,000 |
60,000 |
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允许扣除的最高限额 |
2004/05年度 |
2003/04年度 |
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个人进修开支 |
40,000 |
40,000 |
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居所贷款利息 |
100,000 |
100,000 |
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长者住宿照顾开支 |
60,000 |
60,000 |
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